Klíčový rozdíl - účetní odpisy oproti daňovým odpisům

V účetnictví je odpisování metodou účtování o snížení životnosti hmotného majetku z důvodu zastaralosti, opotřebení. Účetní odpisy a daňové odpisy se často liší v důsledku skutečnosti, že se počítají podle různých postupů a předpokladů. Klíčovým rozdílem mezi účetními odpisy a daňovými odpisy je, že zatímco účetní odpisy jsou připravovány společností pro účetní účely na základě účetních zásad, daňové odpisy jsou připravovány v souladu s pravidly IRS (Internal Revenue Service).

OBSAH 1. Přehled a klíčový rozdíl 2. Co je účetní odpisy 3. Co je daňové odpisy 4. Porovnání bok po boku - účetní odpisy vs. daňové odpisy

Co je účetní odpisy?

Účetní odpisy se také nazývají „účetní odpisy“ a jsou sestavovány v souladu s konceptem párování (vytvořené výnosy a náklady by měly být zaúčtovány a zaúčtovány za stejné účetní období). Účetní odpisy podléhají také účetním pokynům zavedeným Radou pro mezinárodní účetní standardy (IASB). Účetními standardy upravujícími účetní odpisy jsou IAS 4 - Účetnictví odpisů a IAS 8 - Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a chyby.

Účetní odpisy se často výrazně liší od daňových odpisů v důsledku dvou hlavních faktorů: metody výpočtu a účtování doby životnosti aktiv.

Metody výpočtu odpisů

Pro společnosti je k dispozici mnoho metod výpočtu odpisů. Některé široce používané jsou,


  • Přímočará metoda Snížení zůstatku / metoda zapsané hodnoty Metoda součtu číslic Jednotky výrobní metody

Životnost aktiv

Společnosti odpovídají za odhad doby použitelnosti svých aktiv.

Např. XYZ Ltd kupuje stroj za 60 000 $ s odhadovanou záchrannou hodnotou 10 000 $. Ekonomická životnost stroje je 10 let. Díky tomu je roční odpisová částka (za předpokladu rovnoměrného odpisování) 5 000 USD. (60 000–10 000 $ / 10).

Klíčový rozdíl - účetní odpisy oproti daňovým odpisům

Co je to daňové odpisy?

Daňové odpisy se počítají pro účely daně z příjmu. Hlavním účelem tohoto výpočtu je snížit zdanitelný příjem. Je to založeno na pravidlech služby Internal Revenue Service. V případě stejného příkladu může společnost IRS stanovit, že životnost výše uvedeného stroje je 8 let, takže pro účely daňových odpisů by se výpočty měly provádět za odhadované časové období 8 let.

Pravidla IRS také umožňují společnosti urychlit odpisy. To znamená účtovat další odpisy v prvních několika letech a méně odpisy v pozdějších letech životnosti aktiva. Tím se šetří platby daně z příjmu v prvních několika letech životnosti aktiva, ale v pozdějších letech to bude mít za následek další daně. Společnosti, které jsou ziskové, považují zrychlené odpisy za atraktivnější.

Z tohoto důvodu musí společnost vést dva typy záznamů pro odpisy: jeden pro účely účetního výkaznictví a druhý pro účely daně z příjmu.

Kromě toho mohou společnosti uplatňovat odlišné odpisové politiky, s nimiž se s daňovými odpisy zachází odlišně. Například,


  • Pokud je aktivum zakoupeno uprostřed nebo ke konci roku, nebude za tento rok účtován žádný odpis. V roce nákupu se bude účtovat celý rok odpisování.

Likvidace dlouhodobého hmotného majetku

Na konci ekonomické životnosti lze aktivum vyřadit za peněžní hodnotu. Společnost vykáže zisk nebo ztrátu při vyřazení, která je vykázána ve výkazu zisku a ztráty.

Rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy

Jaký je rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy?

Odkaz:

„Jaký je rozdíl mezi účetními odpisy a daňovými odpisy? | AccountingCoach. “ AccountingCoach.com. Np, nd Web. 02.02.2017.

"Formuláře a hospody." Interní výnosová služba. Np, nd Web. 02.02.2017.

„Co je to daňové odpisy? - Otázky a odpovědi - AccountingTools. “ Účetnictví CPE a knihy - AccountingTools. Np, nd Web. 02.02.2017.

"Tři rozdíly mezi daňovým a účetním účetnictvím, které zákonodárci potřebují znát." Daňová nadace. Np, 17. ledna 2017. Web. 02.02.2017.

Obrázek se svolením: